Steuervorteile

Die Gesetzesgrundlage von Essensmarken ist zu finden in den Lohnsteuerrichtlinien R8.1 Abs. 7 Nr. 4. Hier sind auch die Besonderheiten der Essensmarken aufgelistet.

Der Pausengutschein im Wert von 6,50 € ist steueroptimiert. Das bedeutet, dass die zweiten 3,10 € steuerfrei sind und die ersten 3,40 € pauschal versteuert werden müssen. Allerdings nur mit einem Prozentsatz von 25 %. Dies ist in der Regel um einiges weniger als die sonstigen Steuerabgaben. Zu entscheiden bei dieser Version ist allerdings, wer die Steuern und den Betrag der ersten 3,40 € übernimmt. 

1. Möglichkeit

Der Arbeitgeber kauft einen Pausengutschein im Wert von 6,50 EUR. Er bezahlt den Gutscheinwert und die Pauschalversteuerung auf den derzeitigen Sachbezugswert (2019: 3,40 EUR).

2. Möglichkeit

Der Arbeitgeber kauft einen Pausengutschein im Wert von 6,50 EUR. Er bezahlt den Gutscheinwert. Die Pauschalversteuerung auf den derzeitigen Sachbezugswert (2019: 3,40 EUR) wird vom Arbeitnehmer getragen.

Der Pausengutschein muss mit einem gültigen Sachbezug verwertet werden. Dieser ist:

• eine Mahlzeit
• Lebensmittel, die als Mahlzeit anzuerkennen sind (unmittelbarer Verzehr oder Verzehr während der Mittagspause)
• für jede Mahlzeit darf nur ein Gutschein eingelöst werden

Gut zu wissen:  Bei Ausgabe von 15 Schecks pro Monat und Mitarbeiter entfällt die Nachweispflicht über Anwesenheit, Urlaub und Krankheit für den Arbeitgeber.

Kalkulations-Beispiel

Bei einem Durchschnittseinkommen von 3.500,00 € (brutto) werden knapp 30 % des Einkommens an Lohnsteuer und Sozialabgaben abgezogen.

Normale Gehaltserhöhung von 1.152 € im Jahr.

    42.000,00 € (Grundgehalt) + 1.152 € = 43.152 €

Nach Abzug der Sozialabgaben und der Lohnsteuer verbleiben 30.206,40 € pro Jahr.

Alternativ Gehaltserhöhung durch 180 x 6,50 € Essensgutscheine, wenn der Arbeitgeber auch die dazugehörigen Steuern für die ersten 3,40 € bezahlt (25% = 148,50 €).

     (Bei Abzug der Steueroptimierung vom Gehalt)

     42.000,00 € (Grundgehalt) – 12.600,00 € (Sozialabgaben und Lohnsteuer) = 29.400,00 €

     29.400 € + 1.170 € = 30.570 € Gehalt

Da Essensgutscheine im Wert von 6,50 € steueroptimiert sind, (3,10 € steuerfrei – die ersten 3,40 € werden mit 25 % pauschal versteuert) bleibt am Ende, nach Abzug von Sozialabgaben und Lohnsteuer, ein Gehalt von 30.570 €. Die höchste Rentabilität für Arbeitgeber und Arbeitnehmer!